審計(jì)報(bào)告由具有證券期貨相關(guān)業(yè)務(wù)資格的會計(jì)師事務(wù)所及其兩名以上執(zhí)行證券期貨相關(guān)業(yè)務(wù)的注冊會計(jì)師出具。審計(jì)意見由會計(jì)師事務(wù)所和注冊會計(jì)師蓋章、簽名(應(yīng)提交審計(jì)意見原件，不得復(fù)印)。公司有責(zé)任將正式報(bào)送中國證監(jiān)會的年度報(bào)告材料送存所聘任的會計(jì)師事務(wù)所，會計(jì)師事務(wù)所有責(zé)任復(fù)核公司向中國證監(jiān)會提供的財(cái)務(wù)會計(jì)資料(包括會計(jì)報(bào)表和會計(jì)報(bào)表附注)是否與注冊會計(jì)師已簽發(fā)審計(jì)意見的財(cái)務(wù)會計(jì)資料一致。

公司主要會計(jì)政策和會計(jì)估計(jì) 1．會計(jì)制度。 2．會計(jì)年度。 3．記帳本位幣。 4．記帳基礎(chǔ)和計(jì)價(jià)原則。 5．會計(jì)報(bào)表的編制基礎(chǔ)。 6．營業(yè)部的資金管理、交易清算原則。 7．外幣業(yè)務(wù)核算方法。說明發(fā)生外幣業(yè)務(wù)時采用的折算匯率、期末對外幣帳戶的外幣余額進(jìn)行折算所采用的匯率，以及匯兌差額的處理方法。 8．壞帳核算方法。說明壞帳的確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)、壞帳準(zhǔn)備的計(jì)提方法和比例，以及壞帳損失的會計(jì)核算方法。 9．客戶金的管理與核算方法。 10．質(zhì)押品的管理與核算方法。 11．實(shí)物交割的核算方法。 12．風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備資產(chǎn)的管理與核算方法。 13．結(jié)算差異核算辦法。分別按平倉盈虧與持倉盈虧說明結(jié)算差異的確認(rèn)與核算方法。 14．長期投資核算方法。對于長期股權(quán)投資，應(yīng)說明其計(jì)價(jià)、收(權(quán))益確認(rèn)方法和股權(quán)投資差額的攤銷方法；對于長期債權(quán)投資，應(yīng)說明其計(jì)價(jià)、收益確認(rèn)方法以及債券投資溢價(jià)和折價(jià)的攤銷方法。 15．固定資產(chǎn)計(jì)價(jià)和折舊方法。說明固定資產(chǎn)的標(biāo)準(zhǔn)、分類、計(jì)價(jià)方法和折舊方法，各類固定資產(chǎn)的估計(jì)經(jīng)濟(jì)使用年限、預(yù)計(jì)凈殘值率和折舊率。 16．在建工程核算方法，包括利息資本化的核算方法和在建工程結(jié)轉(zhuǎn)為固定資產(chǎn)的時點(diǎn)。 17．無形資產(chǎn)、開辦費(fèi)和長期待攤費(fèi)用的攤銷方法。 18．風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金核算方法。說明風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金的計(jì)提方法和計(jì)提比例，風(fēng)險(xiǎn)損失的確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)及核算方法。 19．收入確認(rèn)原則。分別說明公司手續(xù)費(fèi)收入和其他業(yè)務(wù)收入的確認(rèn)方法。 20．現(xiàn)金等價(jià)物的確定標(biāo)準(zhǔn)。說明公司在編制現(xiàn)金流量表時確定現(xiàn)金等價(jià)物的標(biāo)準(zhǔn)。 21．如果本年度會計(jì)政策和會計(jì)估計(jì)發(fā)生變更，應(yīng)當(dāng)披露變更的內(nèi)容、理由和變更對公司財(cái)務(wù)狀況或經(jīng)營成果的影響數(shù)。

會計(jì)報(bào)表主要項(xiàng)目注釋 公司至少應(yīng)披露會計(jì)報(bào)表(匯總營業(yè)部以后的會計(jì)報(bào)表)的如下項(xiàng)目注釋(如兩個期間的數(shù)據(jù)變動幅度達(dá)50%以上，還應(yīng)在該項(xiàng)目下明確說明增減變動的原因)。